超市财务管理制度及流程

1. 超市财务管理制度及流程

超市财务管理制度规定一.现金管理制度:1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。2.所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。3.各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。4.财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。6.出纳的现金库存限额最高为2万元。7.营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。8.节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。。9.出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。10.因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100(含100)元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理:一次性借100以上-200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上-5000元以下，由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。11.现金付款务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款，13.购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。14.现金支付程序:(1)支付申请:供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。(2) 支付审批:审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付电请，审批人应当拒绝批准。【摘要】
超市财务管理制度及流程【提问】
超市财务管理制度规定一.现金管理制度:1.所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。2.所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。3.各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。4.财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。5.严禁挪用现金或以个人名义借予他人。6.出纳的现金库存限额最高为2万元。7.营业款当天及时送存银行。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。8.节假日，公休期间，严禁存放大量现金;出纳员应做好保险柜的安全管理工作。。9.出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。10.因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100(含100)元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理:一次性借100以上-200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上-5000元以下，由财务总监审批;出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。11.现金付款务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。12.任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款，13.购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。14.现金支付程序:(1)支付申请:供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。(2) 支付审批:审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付电请，审批人应当拒绝批准。【回答】
(3)支付复核:会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续(4)办理支付:出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。15.财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续，16.超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。17.违反本制度规定者处责任人50-100元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。二.收银员管理制度:1.收银员长短款在2元之内，视同收银正确处理;2.收银员长短款超过2元的，长款上交财务，并处以长款相同金额的罚款，短款补交，并处以短款金额相同的罚款3.收银员出现多刷、误刷情况的:自己人为操作造成的多刷、误刷，20元以内的均按20元予以处罚，多刷、误刷超过20元的，按实际多刷、误刷金额予以处罚。POS系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚4.收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。【回答】

2. 超市的财务流程是怎样的？

超市应按零售商品销售算.零售企业的商品销售收入均应在当天解缴销售款.由收款员按其所收的销货款填制"商品销售收入缴款单"一式二联,连同销售货款一并交送财务科.财务人员点清后加盖"收讫"戳记,一联退还交款部门.做为其缴款的依据,一联做为收款的入帐凭证.财务将各部门销售收入的现金全部交存银行.编制会计分录:
1.收到款时.
借:库存现金:银行存款:财务费用
贷:主营业务收入-服装组.百货组.食品主
2.存入银行借:银行存款
贷:库存现金
3.将含税收入中的增值税分离
借:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税(销项税)

3. 超市会计账务处理流程

 超市会计账务处理流程2017
                       　　超市会计的账务处理应该怎么做呢?由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算。下面是我为大家带来的超市会计账务处理流程，欢迎阅读。
    
        　　一、主营业务核算 
       　　1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单)，商品验收单(入库单)要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品(验收单售价合计)
       　　贷：库存现金(银行存款、应付账款)
       　　商品进销差价(验收单进销差价合计)
       　　2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：库存现金(银行存款、应收账款)
       　　贷：主营业务收入(按电脑提供的销售统计表)
       　　对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应(收)付款借项或贷项。
       　　3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。
       　　进销差价率=(上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额)/(上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额)*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本
       　　4、月末主管会计计算应该交纳的.增值税(假定是小规模纳税人)
       　　小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%(根据各地实际情况计算)
       　　借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费
       　　5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本(本期销售金额)
       　　贷：库存商品(本期销售金额)
       　　6、月末结转销售收入借：主营业务收入(按扣税后的主营业务收入)
       　　贷：本年利润
       　　7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本)
       　　营业税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费)
        　　二、其他业务核算 
       　　1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金(银行存款、预收帐款)
       　　贷：其他业务收入(预收帐款)——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入
       　　2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%(根据当地实际情况)
       　　会计分录借：营业税金及附加——营业税营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费管理费用——房产税贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交房产税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费
       　　3、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业税金及附加管理费用
       　　4、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。
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4. 超市财务做账基本流程

超市财务做账基本流程：确认收入；确认成本；统计公司日常开支的费用、工资等；月末计提摊销房租、固定资产折旧，编制凭证等。
主要特点：采用售价核算，月末结转已销商品实现的进销差价等。会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

超市财务做账基本流程
1、确认收入。查看超市的收银系统，和收款出纳核对一下，本月的收入是多少。核对无误后，做账就可以了。
2、确认成本。可以通过收银系统，查看本月销售的货物的数量是多少、成本是多少。同时盘点一下仓库和柜台的实物。没有差异，确认成本做账。
3、统计公司日常开支的费用、工资等等。审核各项单据，无误后登帐。
4、月末计提摊销房租、固定资产折旧，编制凭证。
5、所有的凭证做完后，再复核一下、现金、银行存款、存货、和往来余额是否正确。如果没有差异，本月的帐可以结账出报表。
6、编制出本月的营业报表、和资产负债表，交给老板查看。如果有能力和时间，可以做一下本月的财务分析。看看哪个产品销售最好？那个产品最挣钱？本月为什么挣钱？为什么赔钱？赔在哪里？又挣在哪里？
扩展资料
超市属商业零售企业，其财务会计工作的主要特点是：
1.采用售价核算，月末结转已销商品实现的进销差价。
2.月末已销商品所实现的商品进销差价=本期商品销售总额×平均商品综合进销差价率。
3.由于超市核算采用综合进销差价，结转已销商品实现的进销差价，会由于实际销售商品的大类产生误差，因此，年末应该进行一次调整。
4.对库存商品进行清查盘点也是必要的管理手段，应该逐月进行，只有做到保证库存商品的准确性，才能保证会计核算成本的准确。
当然，还应该加强企业的财务管理和会计管理以及购、销、存的一系列管理。
会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。
在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

5. 超市会计账务处理流程

根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
根据记账凭证登记各种明细分类账。

月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
会计工作职责包括进行会计核算。实行会计监督。拟订本单位办理会计事务的具体办法。参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。办理其他会计事务。

6. 超市会计账务处理流程

超市会计账务处理流程：进行审核、登记明细、登记汇总表、对账、制表。
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

7. 超市会计账务处理流程

     　　一、主营业务核算 
       　　1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单)，商品验收单(入库单)要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品(验收单售价合计)
       　　贷：库存现金(银行存款、应付账款)
       　　商品进销差价(验收单进销差价合计)
       　　2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：库存现金(银行存款、应收账款)
       　　贷：主营业务收入(按电脑提供的销售统计表)
       　　对电脑提供的`收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应(收)付款借项或贷项。
       　　3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。
       　　进销差价率=(上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额)/(上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额)*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本
       　　4、月末主管会计计算应该交纳的增值税(假定是小规模纳税人)
       　　小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%(根据各地实际情况计算)
       　　借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费
       　　5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本(本期销售金额)
       　　贷：库存商品(本期销售金额)
       　　6、月末结转销售收入借：主营业务收入(按扣税后的主营业务收入)
       　　贷：本年利润
       　　7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本)
       　　营业税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费)
        　　二、其他业务核算 
       　　1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金(银行存款、预收帐款)
       　　贷：其他业务收入(预收帐款)——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入
       　　2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%(根据当地实际情况)
       　　会计分录借：营业税金及附加——营业税营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费管理费用——房产税贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交房产税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费
       　　3、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业税金及附加管理费用
       　　4、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。

8. 超市会计账务处理流程

超市收到返利、返点、促销费、进店费、管理费等类似收入的处理：
1、对向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税;商场超市向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票;当期应冲减增值税进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。例如某超市为A企业销售电器，合同约定按销售收入2%比例返利给超市50000元;则某超市的帐务处理如下：应冲减增值税进项税金=50000/(1+17%)×17%=7264.96元
借：银行存款 50000
贷：其他业务收入 42735.04
应交增值税——进项税金 7264.96
2、对向供货企业收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且超市向供货方提供一定劳务取得的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税服务业的适用税目税率征收营业税，开具服务业发票。例如：某超市收到供货B企业广告费3000元，帐务处理为：
借：银行存款 3000
贷：其他业务收入 3000
借：其他业务支出——税金及附加 165
贷：应交税金——营业税 150
——城市维护建设税(市区) 10.50
其他应交款——教育费附加 4.50