问1个关于企业所得税的问题

1. 问1个关于企业所得税的问题

1、2008年应纳所得税=（100+14+6+5）*25%=31.25万元
2008年来自甲国经营所得所得税扣除限额=31.25*（14+6）/（100+14+6+5）=5万元，6-5=1万元在以后年度抵扣；
2008年来自甲国特许权所得税扣除限额=31.25*5/（100+14+6+5）=1.25万元，
2008年实际应缴税=31.25-5-1=25.25万元
2、来自甲国特许权税前所得=16/（1-20%）=20万元
2009年应纳所得税=（80+20）*25%=25万元
2009年来自甲国特许权所得税扣除限额=25*20/（80+20）=5万元，
2009年实际应缴税=25-5=20万元

2. 企业所得税问题

你好，

解析：
利润总额=2000-（1000+1.5+6+2.5+10+2+5+0.5+100）=872.5万元
应纳税所得额=872.5-20-30-100+10+5+0.5+100=838万元
说明：国债收入为免税收入；税费返还为不征税收入；股权性红利收益是免税收入，应将此三项调减。非公益性捐赠支出、对外赞助、罚款、对外担保损失支出不得从税前扣除的，应调增。
应纳所得税=838×25%=209.5万元
应补缴所得税=209.5-30=179.5万元

3. 企业所得税问题

B不是企业所得税，是红利所得，从中国境内取得的所得，依照法律规定缴纳个人所得税。

4. 问第二个关于企业所得税的问题

该企业所得税前可扣除的销售费用300万元
按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售营业收入的15% 
广告费限额=3000×15%=450万元
广告费没有超支
计算该企业所得税前可扣除的管理费用=500-（20-12）-（36-6）-2=460万元
①按税法规定，来源，中大网校\业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售营业收入的5‰； 
业务招待费限额计算：①3000×5‰=15万元；②20×60%=12万元；可扣除12万元。
②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除
当年应计入成本费用的房租=36万÷24个月×4个月=6万元
③存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出
计算该企业计入计税所得的投资收益为0
①国库券利息收入免缴企业所得税
②居民企业直接投资于其它居民企业的投资收益属于免税收入
③不认可权益法计算的投资损失15万元
计算该企业应纳税所得额
=3000-1500-12-300-460-30=698万元
企业间经营性违约罚款可以扣除
计算该企业应纳的所得税额=698×25%=174.5万元
应补缴企业所得税=174.5-120（预交）=54.5万元

5. 企业所得税问题

A转让固定自产 B 转让无形自产所有权收入 C接受捐赠收入，此三项收入计入营业外收入
D 让渡无形资产使用权收入  计入其他业务收入

业务招待费，广告费的税前扣除限额计提依据的是营业收入的一定比例，营业收入包含主营业务收入和其他业务收入，所以上题选D

6. 有关企业所得税问题

1、利润总额=9500-7500+500-350-66-550-300-24+80+10-200=1100万元
2、营业收入=9500+500=10000万元
    业务招待费扣除限额=80*60%=48<10000*0.5%=50，超标=80-48=32万元
     广告费扣除限额=10000*15%=1500>100，没有超标
    研发费加计扣除=200*50%=100万元
    利息费用超标=200*（10%-6%）=8万元
    公益性捐赠扣除限额=1100*12%=132<200，超标=200-132=68万元
     福利费限额=250*14%=35<38，超标=38-35=3万元
     职工教育费限额=250*2.5%=6.25<7.25，超标=7.25-6.25=1万元
     工会经费限额=250*2%=5，没有超标
   应纳税所得额=1100+32+8+68+3+1-100-80=1032万元
3、所得税=1032*25%=258万元

7. 企业所得税相关问题

8. 企业所得税问题

你好，

由于以上收入的构成项目中有以下一项是免征所得税的，所以应当在计算应纳税所得额时，将其从收入项目中扣除的：
对另一居民企业的权益性股息收入20万元
即：
应纳税所得额=（1000-20）-520=460万元

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